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#1 2019-05-24 15:11:51

Hakob B
Membre
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Messages : 3

Dette Court Terme sur 2 exercices comptables

Si jamais on a contracté une dette (crédit) en année N sur 5 ans, remboursement trimestriel, les 2 mois du trimestre tombent en année N+1 et un mois en N, ceci sera une dette à courte terme pour l'exercice N ou N+1?

Merci pour vos réponses et explications

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#2 2019-05-24 18:19:31

CCaldin
Membre
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Messages : 40

Re : Dette Court Terme sur 2 exercices comptables

Le principe de matching (ou de césure ou de cut-off) ne s'applique que pour les comptes de charges et de produits (comptes de résultat).
Ainsi, pour votre crédit qui fait apparaître des dettes (compte de bilan), l'appartenance à un exercice comptable ne dépend que de la date de remboursement :
Remboursement du capital en exercice n => Doit apparaître dans un compte 42 dette court terme.
Remboursement du capital en exercice n+1 => Doit apparaître dans un compte 17 dette long terme. Par après, vous devrez reclasser la partie des dettes échues en n+1 en dette court terme à la clôture de l'exercice (date 31/12/n).

En revanche, concernant vos charges d'intérêts, du fait de l'application du principe de matching, vous devrez rattacher les charges d'intérêts à leur exercice respectif.
Dans vos écritures de clôture par le biais des comptes de régularisation (ici un 492 charge à imputer), il s'agira donc prendre 2/3 des charges d'intérêts du 1er paiement en n+1 puisque celui-ci comprend 2 mois propres à l'exercice n.

Dernière modification par CCaldin (2019-05-24 18:20:31)

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#3 2019-06-03 07:37:32

Hakob B
Membre
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Messages : 3

Re : Dette Court Terme sur 2 exercices comptables

Merci beacoup pour votre explication.

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