Bonjour voici un casus que j'ai dû résoudre. Pourriez-vous me dire si cela est correct ?

Casus :

La SRL A (non PME) opte pour la déduction étalée pour les investissements en R&D qu’elle a réalisés en 2020 pour un montant de 100 KEUR (machine amortissable en 5 ans).
Taux pour la DPI étalée : 20,5%
Taux pour la DPI ordinaire : 13,5%

Quel est le montant de la DPI qu’elle peut revendiquer en 2020?
Si la machine est vendue en 2022, quel est le montant de la DPI qu’elle pourra revendiquer?

Solution :

DPI étalés :

Les investissements pour R&D sont de 100 000€ amorti en 5 ans -> amortissement = 20 000€ (100 000/5)

2020 -> 20 000*20,5% = 4 100€
2021 -> 20 000*20,5% = 4 100€
2022 -> 20 000*20,5% = 4 100€
2023 -> 20 000* 20,5% = 4 100€
2024 -> 20 000*20,5% = 4 100€
Total de 20 500€

Il pourra revendiquer une DPI de 4 100€ en 2020

À la suite de la vente de la machine en 2022 on aura pu déduire qu’une DPI de 8 200€ (ont exclu 2022 car la vente se passe dans l’année)

DPI ordinaire :

100 000*13,5% = 13 500€ en 2020

Il pourra revendiquer une DPI de 13 500€ en 2020

À la suite de la vente de la machine en 2022 on aura pu déduire 13 500€ (pas impact car déduit en une fois en 2020)

Dernière modification par BollueL (2021-11-25 18:09:31)