ecriture pécule de vacances

jcdegreve · 2008-01-04 16:17:18

Bonjour,
J'ai été dans une entreprise qui m'a donné sa feuille de détail des écritures de pécule de vances, et j'avoue etre un peu perdu.

Les comptes:
456 provision pécule de vacances ex antérieur
45610 provision pécule de vancance ex en cours

Il provisionne 10% chaque mois pour le double pécule (ici ça va)
1) Dans le courant de l'exerice: provision mensuelles du pécule de vacances actuel
ouvriers
62030 à 45610 ==> 10% sur le salaire brut
62020 à 45610 ==> 10% sur le salaire brut

2) Paiement
ouvriers : facture cotisation annuelle 10,27%
Je passe : 456 à 454
employés: 456 à 453/455/454 (est-ce correct??)

A Partir d'ici j'avoue etre perdu !!
Paiement le 3ème jour de la 4ème semaine
ouvriers: 456 à ???
employés 456 à ?????

3) Sorties
Base= prestation de l'année précédente
Paiement des jours de congé restants + eventuellement le pécule de vancaces qui n'a pas encore été versé pour l'année en cours:
Employés : 456 à ????

Base= prestation de l'année en cours
Paiement des jours de congé + pécule de vancaces auquel on aurait droit l'année suivante:
Employés : 45610 à ????

Fin d'exercice comptable
solder les comptes 456
Constituer de nouvelles provisions pour le pécule de vacances de l'ex précédent:
ouvriers: 62030 à 456
employés: 62020 à 456

Pourriez vous m'aider pour les écritures ou j'ai des trous ?????
Merci d'avance

Jojo · 2008-01-04 16:36:13

Première remarque acidulée : êtes-vous certain d'avoir reçu (toutes) les écritures de la société ou de les avoir contrôlées ?

Les jours complémentaires payés par l'entreprise suivent le même régime que la base.

Le problème des extournes de provision a été discuté sur le site. A vous d'en tirer profit.

Pour les ouvriers, vous recevez une facture (Décompte de la CNVA) , donc classe 6 à Frs.
Pour les employés, classe 6 à appointements à payer, à ONSS à payer, à Précompte professionnel à payer.

Pourquoi ?

Pour vous faciliter la concordance 325 !!!!

jcdegreve · 2008-01-04 17:22:11

Au niveau des écritures, ils m'ont donné cette procédure, malheureusement, je ne sais pas toutes les passées, n'ayant pas vu cela à l'école!!!.

Je suis d'accord avec la maniere que vous utilisez, cela facilite le relevé 325, mais j'ai a ma disposition une fiche de paye et les éléments sont très bien détaillés compte par compte donc je ne pense pas que la concordance du relevé leur pause un problème.

J'aurais voulu savoir si quelqu'un connaissait cette maniere de comptabiliser le pécule de vacances, qui est a mon avis assez propre à l'entreprise????

Merci

Jojo · 2008-01-04 17:34:24

Cette méthode est parfaitement connue et appliquée dans - souvent - les plus grosses entreprises, de type international au sein desquelles on a besoin de "résultats" immédiats.

On impute immédiatement les provisions par douzième et les comptes servent comme des comptes de transit dans lesquels on impute, le moment venu, l'intégralité de la dépense.

Il est tout aussi évident qu'un bon comptable reconstitue ses comptes assez facilement puisqu'il connaît le cheminement.

jcdegreve · 2008-01-04 19:28:26

Je suis d'accord avec vous, mais pourriez vous me dire ce qu'il en est dans ces sociétés lors du paiement du pécule de vacances???

Peut-on passer ses 2 écritures???

Paiement du simple pécule:
45600 Provision pécule de vacances ex. antérieur
à
45400 O.N.S.S (cotisations retenues sur pécules)
45500 Rémunérations (net à payer)
45300 Précomptes retenus

Et
Paiement du double pécule
45610 Provision pécule de vacances ex. en cours
à
45400 O.N.S.S (cotisations retenues sur pécules)
45500 Rémunérations (net à payer)
45300 Précomptes retenus

C'est à ce niveau que j'ai un problème ????
Merci