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Plus value forcée - Taxation étalée (Pagina 1) / TFE et question scolaires / Comptable.be - Forums
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#1 2007-09-23 21:44:08

Sylove
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Posts: 7

Re: Plus value forcée - Taxation étalée

J'ai une petite question

Suite à un sinistre concernant du matériel d'exploitation, l'assurance est intervenue pour un montant de 695 €.

Le matériel d'une valeur d'acquisition de 559,44 € n'a pas subi d'amortissement puisque acquis en juillet 2005 et le sinistre a lieu en octobre 2005.

Les écritures :
Constatation de la perte sur le matériel, il ne vaut plus rien.
660...   Amort excep       559,44 €
      à 239...   Amort Matériel          559,44 €

239...       Amort mat       559,44 €
     230....    Matériel             559,44 €

Paiement par l'assurance de l'indemnité
550...      Bqe             695,00 €
        à 763....   Plus value       695,00 €

Je compte réaliser un remploi et je passe donc les écritures de taxation étalée

680...   Tft aux impôts différés (40 %)      278,00 €
689...   Tft aux réserves immunisées        417,00 €
     à 168...  Impôts différés                            278,00 €
        1320... Réserves immunisées                  417,00 €     

Pourriez vous me dire si c'est correct. Un très grand merci

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#2 2007-09-24 09:01:18

f
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Posts: 2,031

Re: Plus value forcée - Taxation étalée

A mon sens, le remploi total (impôt + base) ne peut dépasser la valeur initiale d'investissement. La dernière écriture n'est pas juste.

Pour ce qui concerne les premières écritures proposés, certains les passeront comme cela, d'autres autrement. Votre raisonnement est lisible et correct "logiquement-comptablement" même s'il aurait pu être rédigé autrement, suivant us de chacun.

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#3 2007-09-24 09:22:53

rboudart
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Re: Plus value forcée - Taxation étalée

Le montant qui est taxé de manière étalée est la plus-value, c-à-d la différence entre le montant de l'indemnité et la valeur comptable du bien pour lequel l'indemnité est versée (cfr article 43 du CIR 92). La plus-value n'est donc pas 695 € mais 135,56 €, soit 695 - 559,44.

Le montant qui doit être remployé doit être au moins égal au montant de l'indemnité perçue, soit 695 € (cfr article 47 du CIR 92).


Le fil conducteur de la fiscalité: "Pourquoi faire simple quand on peut faire compliqué?!"

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#4 2007-09-24 09:26:15

f
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Posts: 2,031

Re: Plus value forcée - Taxation étalée

oups ... merci de nous remettre, rboudart, dans le droit chemin. Ces taxations étalées et impôts différés ont toujours été qque peu nébuleux pour moi le lundi matin ... euh ...

ok pour le tout. Les écritures proposées (plus value pour le montant total) m'étonnaient, d'où ma réponse, erronée pour partie.

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#5 2007-09-24 10:10:17

Sylove
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Posts: 7

Re: Plus value forcée - Taxation étalée

Un très grand merci, je me disais bien qu'il y avait un truc louche dans mes explications.
Bonne journée.

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#6 2007-09-24 10:16:25

rboudart
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Re: Plus value forcée - Taxation étalée

Avec plaisir.

Je vous conseille de lire les articles mentionnés dans mon précédent post. Tout y est.

Bonne lecture et bonne journée


Le fil conducteur de la fiscalité: "Pourquoi faire simple quand on peut faire compliqué?!"

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