écriture de rémunération

compta man · 2005-06-02 08:35:37

bonjour

je suis appelé à rédiger des écritures de rémunérations

Que dois-je tenir compte à ce sujet ?

merci

comptabilité générale pour un débutant

potch · 2005-06-02 10:15:43

Salut,

62xxxx Brut
621xxx Cotisations patronales
à 454000 ONSS Patronale
454000 ONSS Travailleur
453000 Précompte professionnel
455xxx Net travailleur

A+

Veric · 2005-06-02 10:39:04

+ dotations/utilisations pécules de vacance
+ dotations/utilisations primes de fin d'année
+ chéques repas
+ assurances (accidents de travail, hospitalisations, ...)

tout dépend la taille de la société ou personne physique.

Maly · 2005-08-25 15:21:12

Les chèques repas sont généralement imputés dans quel compte ?

En fait, nous attendions fin 2004 une facture de Sodexho relative aux chèques repas de décembre 2004. Nous ne l'avons reçue qu'en janvier 2005.

Je dispose de l'écriture que le comptable a passé en janvier 4440 facture à recevoir
5751 caisse chèques repas
à SODE001 Sodexho pass belgium

pourquoi n'a-t-il pas utilisé un compte 62XX ?

Maly · 2005-08-25 16:20:57

Je me rends compte que j'ai écrit une inneptie...
c'est évident qu'il faut acheter ces CR à un fournisseur...
sorry, je me re-plonge dans la compta, 10 ans après mes études... désolée d'en froisser plus d'un d'entre vous ! :s

visu · 2005-08-25 16:33:34

Quoi qu'il en soit, il faut passer la charge des CR à fin décembre.

Décembre :

D : 62XX Part patronale CR
C : 444 Facture à recevoir

Janvier

C : 62XX Part patronale CR
D : 444 Facture à recevoir

D : 62XX Part patronale CR
D : 45XX Récupération part travailleur CR
D : 61XX Frais de gestion CR
D : 411 TVA à récupérer
C : 440 Fournisseur CR

Par contre l'utilisation d'unz écriture de caisse me semble superflue. Si vous y tenez il faut d'abord 'initialiser' la caisse

D : 579X Caisse CR
C : 4559 CR à distribuer

et passer l'écriture contraire chaque fois qu'une enveloppe est distribuée...

daniel125 · 2005-08-25 16:39:36

il ne faut pas oublier les avances sur salaires concernant les ouvriers

:-)

Maly · 2005-08-26 10:00:59

Bonjour Visu,

Merci pour ces écritures !!

Dites, (veuillez encore excuser mon ignorance... je vous promets, d'ici 6 mois, je serai remise à flots... grâce à ce site et les gentils utilisateurs !!), j'ai une question :
je ne vois pas bien pourquoi vous utilisez un compte 45 en débit et pq le compatble ne l'a pas utilisé (il n'a d'ailleurs pas compatbilisé non plus de frais de gestion ??)??

merci d'avance !

Jojo · 2005-08-26 10:20:44

Il se peut que votre comptable ait fait une écriture TRES simplifiée ...

Suivez les propositions de Visu; cela vous fera une ligne ou deux d'écritures en plus mais ce sera tellement plus simple pour faire vos concordances !!!!

Maly · 2005-08-26 10:25:45

TB... merci !

visu · 2005-08-26 11:13:56

SAMARITAIN · 2005-08-26 12:07:04

A VISU,

Exact pour les puristes

BAV

Maly · 2005-08-29 14:48:04

... et si les employés Dupont et Durant ont généré des frais de missions; j'enregistre l'écriture comme suit?

6151 frais de déplacements Durant
6152 frais de déplacement Dupont
à 48901 dette à Durant
à 48902 dette à Dupont
puis :

48901
48902
à 555 compte banquaire

? est-ce correct ? merci...

Jojo · 2005-08-29 15:06:51

Un compte banCAIre fera l'affaire ou un simple compte financier ou un compte courant créditeur ...

Maly · 2005-08-29 16:00:54

A part la faute d'orthographe, l'écriture est donc juste?

Maly · 2005-08-30 18:11:48

Me voilà face à un cas concret...

Sur base de la fiche de paie de Dupont que voici

Brut soumis à l’ONSS 1500
Retenue ONSS -200
Bonus à l’emploi +2
Précompte prof. -270
Chèques repas 18
Net 1000

Cotisation onss patr. 550
Charge patr. Chèques repas 50

J'ai passé l'écriture suivante :

620 rémunération brute 1470
621 cotisation patronale 550
à 4530 Précompte retenu 270
45401 ONSS travailleur 200
45402 ONSS patronale 550
45501 Net à payer Dupont 1000

Dans quels comptes dois-je enregistrer le bonus à l’emploi et les chèques-repas ?

J'ai maintenant la note du secrétariat social... et aïe, je me casse la tête... elle est libellée comme suit :

- Cotisation ONSS patronale 11000
- Cotisation ONSS personnelles 4000
- Cotisation patr. De solidarité-rém. étudiants 70
- Retenue pers. Cot. De solidarité étudiants 35
- Cotisation spéciale Sécurité sociale 235
- Précompte sur imposable 6000
- Abon. Entreprise Professional 5
- Frais de gestion 250
- TVA sur Abon. et frais de gestion 53.55
TOTAL 21648,55

Je passe donc l’écriture suivante :

4530 Précompte retenu (somme de chaque fiche de paie- rubrique pr. Retenu = 6000)
45401 ONSS travailleur (somme de chaque fiche de paie- rubrique ONSS tr.= 4000)
45402 ONSS patronale (somme de chaque fiche de paie- rubrique ONSS patr. = 11000)
615 frais de gestion 250
411 TVA 53.55
à 44 Secr. Social 21303.55

Bien entendu, le total ne correspond pas puisque je ne sais pas dans quelle rubrique enregistrer 1) Abon. (keskeseksa ?)2)la cotisation spéciale de sécurité sociale et 3) et 4) la cotisation patronale et la retenue pers. relative à l’étudiant engagé au cours du mois de juillet.(je n’ai en outre pas reçu de fiche de paie pour cet étudiant !)

Pouvez-vous m’aider à compléter ces deux écritures ? merci !!!!

SD · 2005-08-30 18:34:20

Essayons ça :

62 --> 21340
à 454-->15340 ( 11000+4000+70+35+235)
453-->6000

454--> 15340
453-->6000
à 440(SS) 21340

61-->5
61-->250
411-->53.55
à 440 (SS) 308.55

(SS : SECRETARIAT SOCIAL)

Total 440 : 21340+308.55 : 21648,55

PS : J'ai bien dit ESSAYONS. #lol#

Fox · 2005-08-30 22:57:34

D'accord sur seconde écriture :
G/45300--------6.000,00
G/45400-------15.340,00
G/6132.-----------255,00
G/41....-------------53,55
à F/ sécr. social---------------21.648,55

La première écriture :
d'où viennent le 1.470,00 ?
et le net de 1.000,00 ?

Brut-------------------1.500,00
ONSS pers.--------- - 200,00
Imposable---------- 1.300,00
Bonus emploi-------- 2,00 ?
Chèques repas------- - 18,00

Cordialement.

Maly · 2005-08-31 09:40:07

Merci SD pour l'écriture "globale" à passer, relative à toutes les charges annexes au net salarial... Mais, j'imagine que l'on doit qd même passer des écritures "individuelles" pour chaque travailleur (pour faire apparaître des comptes 455 'Net à payer'.
C'est pourquoi je vous ai (mal - toutes mes excuses, Fox) retranscris la fiche de paie d'un travilleur... je vous redonne les données précises :

Brut 1582,13
ONSS - 206,78
Bonus à l‘emploi +2,70
Imposable = 1378,05

Pour. Prof. - 269,22
Net =1108,83

chèques repas (CR) - 18,48
NET A PAYER = 1090,35

ONSS patr. 549,63
Charges patr. CR 53,52

J'imagine donc que l'écriture est :

620 rém. Brute 1582,13
621 cot. Patr. 549,63
à 4530 pr. Retenu 269.22
4540 ONSS travailleur 204,08 (506,78-2,70)
4541 ONSS patr. 549,63
4 ??? C-R 18,48
455 Net à payer 1090,35
dans quel compte j'enregistre les parts patronale et travilleur des CR ?

Merci de m'éclairer...

visu · 2005-08-31 10:03:40

Allez, on y va :

D:620 : 1.582,13
D:621 : 549,63
C:453 : 269,22
C:454 : 753,71
C:455 : 1.090,35
C:74X : 18,48

Remarques :
- inutile de scinder l'onss patronale et travailleur dans le 454
- le coût des CR est pris en charge par la facture des CR, et la récupération en 74, comme précédemment dit.

Maly · 2005-08-31 10:47:06

Merci...

Et je dois passer cette écriture individuelle pour chaque fiche de paie ?...

Donc, vous n'êtes pas pour des scissions excessives... tant mieux si ce n'est pas "mal vu" d'un point de vue comptable...
Mais quid des cotisations de solidarité étudiant, des boni à l'emploi,... ? je les enregistre dans quels comptes? je les globalise aussi sous la terminologie ONSS ?

visu · 2005-08-31 11:35:23

Bien sûr que non ! Ces écritures sont globalisées. le paiement total des salaires nets doit apurer exactement le 455.

Les secrétariats sociaux offrent un récapitulatif des fiches de paie et une écriture type consolidée. Pourquoi ne pas s'inspirer de celle-ci ?

Il convient par contre, selon l'organisation de l'entreprise, d'opérer une scission analytique si nécessaire... mais seule vous avez les règles en main.

Maly · 2005-08-31 12:49:47

ok, je prends la fiche synthétique et j'essaie...:
Brut soumis ONSS 30.959,95
Brut non soumis ONSS 532,50

ONSS perso. - 4046,46
Bonus à l‘emploi +32,76

Imposable = 27.478,75

Pr. Prof. - 5.765,72

Net =21.713,03

chèques repas (CR) - 247,70
cotisation spéciale Sécu -218,40
NET A PAYER = 21.246,93

ONSS patr. 10755,48
Charges patr. C-R 712,30

L’écriture est-elle la suivante ? :

D :620 rém. brute 31.492,45 (30959,95 + 532,5)
D :621 cot. patr. 10.755,48
C : 4530 précompte retenu 5.765,72
C : 454 ONSS 14.987,58 (4046,46-32,76+218,40+10755,48)
C : 74XX chèques repas 247,70
C : 455 Net à payer 21.246,93

est-ce correct?

Fox · 2005-08-31 22:53:53

Et hop, le tour est joué.
C'est bon. :bj:
Comparez les 453 et 454 avec les montants réclamés dans le facture de votre secrétariat social.
Tous les mois, contrôlez le solde de vos comptes 453, 454, 455 et effectuez les apurements (ou reconciliations) nécessaires.

Maly · 2005-09-01 09:44:02

merci, merci, merci...
je vais finir par moi-même corriger sur ce site les erreurs des débutants !! #lol#

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