J'ai transmis à la Recette des contributions la 4ème déclaration (274E) le 10/12/2004.

Montant imposable : 18.600
Précompte : 4.800

Le compte 453000 Précompte prof sur rémunération dirigeant entreprise présente au débit 19.080 et au crédit 23.880, soit un solde créditeur de 4.800.

Dans le cadre des écritures de fin d'année, dois-je comptabiliser une écriture ?

Puis-je laisser ce solde créditeur ? et quand dois-je payer les 4.800 €

Merci

C'est indiqué tel quel dans la notice explicative d'aide pour compléter la fiche 281.50 ?

cfr. p. 8, fichier joint

Bàv

Je vais essayer d'être encore plus clair :

J'ai en  670000 : 87,02 €
      en 412000 : 4.923,92 €

Comme Hittiche l'explique, nous sommes bien dans le cas où je peux indiquer une majoration de situation de début des réserves.

Seulement voilà mon AG a lieu le 1/6/2005 et mon AER ne me parvient que fin juin.

Pour l'AG et proposer l'affectation, je suis censé déjà avoir calculé l'imposition pour 2004.

Puis-je tenir compte de cette majoration de situation de début des réserves dans le calcul de l'imposition 2004 alors que je n'ai pas encore reçu l'AER pour 2003 ?

Je vais poser ma question autrement :

Dans la déclaration ISOC, puis-je comptabiliser une majoration de situation de début des réserves sans avoir reçu l'AER ?

L quatrième déclaration trimestrielle de TVA est déjà envoyée et donc la TVA à régulariser n'a été comptabilisée que sur la première de 2005.

Je me situe en fait dans les écritures de régularisations et je dois calculer l'imposition, affecter le résultat et clôturer le bilan pour 2004.

OK pour la TVA étrangère

Mais pour la TVA à régulariser, ne dois-je pas passer une écriture "de note de crédit" puisqu'il s'agit d'un double encodage ?

J'ai donc artificiellement gonflé mon chiffre d'affaire erronément. Sur base du principe de l'annualité de l'impôt des sociétés, il sera trop tard pour récupérer l'erreur si je ne passe pas l'écriture avant la clôture de l'exercice comptable.

Bàv

Bonjour,

Je suis en train d'analyser une étude de cas et une question me turlupine :

Le cas concerne l'exercice comptable 2004 et les comptes de TVA m'indiquent les éléments suivants :

Après centralisation de la TVA :
il me reste

451200 TVA compte courant            4.354,79 (Crédit)
411800 TVA étrangère à récupérer   1.368,65 (Débit)
451200 TVA à régulariser                    26,25 (Crédit)

La TVA à régulariser provient en fait d'un double encodage d'une même facture.

Ne dois-je pas solder ce compte avant la clôture de l'exercice ? Si oui, par quelle(s) écriture(s) ?

Puis-je laisser le compte TVA étrangère avec un compte débiteur ?

On m'a toujours appris qu'en fin d'année, après centralisation TVA, il ne devait subsister qu'un compte courant TVA (soit 451, soit 411) mais pas plusieurs comptes TVA non soldés ???

Le montant de 26,25 a fait l'objet d'une régularisation (case 61) lors de la 1ère déclaration trimestrielle TVA de 2005.

Merci pour vos réponses

Bonne journée

Hello everybody,

J'ai un exercice à préparer et à terminer pour vendredi 16h.

En apparence, cela paraît simple... mais à posteriori... :bang:  :bang:  :bang:

En annexe l'énoncé

J'ai des difficultés avec les écritures :

Page 1, écriture 1 : le taux d'amortissement étant de 33,33 % (matériel d'occasion), dois-je comptabiliser un excédent d'amortissement dans le déclaration fiscale ?

Page 1, écriture 6 : aucune idée. Fin 2003, on avait comptabiliser 412000 à 670100. En 2004, on a passé 412001 à 412000 mais je ne vois pas quelle écriture complémentaire on purrait passer. Info : la société a débuté en juillet 2002 - 1er exercice : juin 2002 => 31/12/2003. On s'intéresse au second exercice (1/1/2004 => 31/12/2004). Je pense que l'astuce réside dans la dénomination des comptes (Impôts à récupérer exercice et impôts à rembourser exercice précédent)

Page 1, écriture 7 : aucune idée

Page 1, écriture 8 : à mettre en case 61 mais écriture ??

Page 2, écriture 9 : il s'agit de l'envoi des fiches 281.20 et 325.20 à la Recette mais écriture  ???
Dois-je rédiger des fiches 281.50 et 325.50 pour les honoraires de l'expert-comptable ??

Page 2, écriture 10 : écriture ??

Page 2, écritures 11 et 18 : comme le véhicule n'est pas un utilitaire, impact au niveau de la déclaration ISOC ?

Page 2 : écriture 19 ok mais que faire pour l'écriture 24 ?

Est-ce normal de ne pas avoir de compte pour les primes de fin d'année (obligatoires ou pas ?)

D'autre part, pourriez-vous me communiquer les éléments essentiels de la convocation de l'AG ? Les Editions des Chambres de Commerce et d'Industries de Wallonie ont édité un "GUIDE des Contrats et Lettres-types". Je pense que des exemples sont repris dans ce livre. J'ai prévu d'acheter le bouquin mais pas tout de suite. Quelqu'un pourrait-il m'envoyer l'un ou l'autre exemple ?

Enfin dernière question : dans les écritures à passer, il y a notamment des charges à reporter. En principe, cela se rapporte à des charges concernant  2 exercices successifs. Or pour les écritures 16 et 17, cela se rapporte uniquement à 2005. Le compte CHARGES A REPORTER par définition correspond aux PRORATAS. 100 % de la charge peut-elle être considérés comme un PRORATA ???

En vous remerciant déjà pour votre aide, je vous souhaite une agréable journée... regardez par la fenêtre, il y a du soleil...  

Bye

Hello everybody,

Je suis à la recherche du document "Impôts des sociétés 2003" Exercice d'imposition 2004 (format pdf) publié par l'Académie fiscale. Le lien URL est erroné.

Quelqu'un aurait-il téléchargé le document ?

Pourriez-vous me le transmettre ?

Un grand merci à tous

Bonne journée ou bonne soirée

Bye

el.dorador

:bj: