#1 2007-02-25 23:24:15

vanma

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Inscrit(e): 2005-07-16

Messages: 192

Re: benefice à reporter differente de bénéfice reporté ???

Bonjour,

Je sens que ma question est ridicule, mais le doute me pousse à la poser.   

Si le montant estimé de l'impot est trop faible par rapport à celui réellement à payer, le bénéfice reporté dans les comptes de l'année x sera different du montant inscrit en bénéfice à reporter l'année x-1.

C'est bien cela ?

Oui, je sais c'est pas super constructif comme question, mais si l'un de vous pouvait répondre, ce serait cool

Merci d'avance

pulsar

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Inscrit(e): 2004-05-14

Messages: 2 056

Re: benefice à reporter differente de bénéfice reporté ???

Bsr

exemple : année 2005 : bénéfice avant impôt= 1.500, impôt estimé = 300, bénéfice reporté = 1.200

Ecriture passée :

Pour estimation impôt :

6702 Dettes fiscales estimées                    300
           à 45000 Dettes fiscales estimées               300

pour l'affectation du bénéfice :

693 Bénéfice à reporté
         à 140 Bénéfice reporté

En 2006, tu recois l'A.E.R.

Impôt pour année 2005 = 500.

Ecriture à faire :

450 Dettes fiscales estimées                         300
6710 Suppléments d'impôts dus ou versés     200
          à 452 Impôts et taxes à payer                     500

Ainsi, tu as annuler la provision de 300 et tu as bien 500 à payer (lors du paiement : 452 à 55 pour les 500)

Pour en revenir à ta question :

d'un point de vue comptable : Oui...et non

En 2005, le bénéfice réel était de 1.000 et pas de 800.
En 2006, le bénéfice après impôt sera diminué des 200 qui revenait sur l'année 2005.

Au total des 2 années, on est juste.

Par contre, tu ne modifiera pas les montants de 2005. En 2005, tu as 1.200 en 140 bénéfice reporté, et ça ne change pas. C'est ton compte 693 Bénéfice à reporter qui n'était pas "correct" (estimation trop basse), mais ça n'est pas grave. En 2006, tu ne reprend pas le solde du 693 (il fait partie du compte de résultat) mais uniquement le compte 140 (qui fait partie du bilan)

Effectivement, le compte 140, en 2005, aurait dû être de 1000 et pas de 1.200. Stricto sensus, le bilan de 2005 peut être considéré comme incorrect, puisuqe le bénéfice reporté n'est pas correct. Mais tu ne dois pas oublier que le bilan n'est qu'une image a un moment donné. Donc, en 2005, quand tu as passé tes écritures d'affectation du résultat, ton bilan était correct.

Celà dit, il vaut estimer au plus juste l'impôt dû. Pour avoir l'image la plus fidèle possible, mais aussi pour ne pas avoir de problème de liquidité plus tard (imagine qu'en 2005, tu a estimé l'impôt à 100.000, le bénéfice était de 300.000, et tu as distribué les 200.000 uqi restait après impôts estimé. en 2006, tu reçois l'A.E.R., et l'impôt dû est de 200.000. problèmes, tu n'as plus cet argent car il a été distribué aux actionnaires...)

Par contre d'un point de vue fiscal, ça n'a pas d'importance, puisque les impôts (provision etc..) sont des DNA.

Ainsi, en 2005, le bénéfice fiscal = 1.500 et ce quelque soit le montant de la provision pour impôts.

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"L'imagination est plus importante que le savoir."A. Einstein