Ecriture compte à terme en dollar

SERVTERRE · 2004-08-13 09:39:38

Bonjour,

Petite question sur laquelle mon expert comptable et mon commissaire aux comptes ont aussi du mal à y voir clair.

J'achète des dollars à terme, c'est à dire aujourd'hui je décide d'acheter des dollars pour l'échéance du 10/10/04 car le taux est avantageux.
Sur l'exercice dernier, j'ai acheté des dollars à de très bon taux, toutes les écritures ont été passé en fonction de ces achats de dollar, ce qui fait quand fin d'année j'avais un solde sur mon compte dollar à la banque très bas et un solde sur mon compte entreprise plus important. A la fin de l'année l'expert comptable à estimer le solde dollar au cours de l'euro à la date de cloture et à passé une perte de change.
D'un coté cela parrait logique, mais d'un autre beaucoup moins, en effet mon solde en dollar correspond au différents cours auxquels j'ai acheté les dollars.

Je ne sais pas si vous avez très bien suivi, en tout cas je suis complétement perdu. Car pour moi en achetant des dollars à taux intéressant je faisais des gains et non des pertes.

Si vous connaissez ce cas, ou si vous utilisez l'achat à terme, pouvez vous m'expliquez comment vous passez les écritures, en fonction de quels cours ?....

Merci à ceux qui répondront.

gorky · 2004-08-13 10:23:33

Hello Servterre,

J'ai eu l'expérience de ce genre d'écriture chez mon ancien employeur, en accord avec l'Expert comptable et le réviseur.
Le problème est que même si tu as gagné en achetant des dollars bas et revendant haut par ex; comme ta comptabilité est tenue en euro. Tu dois passer ce que l'on appelle un écart de conversion.

Au cours de l'année en fonction des différents taux de change tu comptabilise la valeur en Euro de ton compte à terme sur la valeur en dollar au moment de la comptabilisation de l'opération.
En fin d'année imaginons que tu a 2000 USD comptabilisé pour 2500 EUROS taux de 1 USD = 1.25 EUR. Cependant le cours du dollar en fin d'année n'est plus de 1.25 mais 1 USD = .80 EUR. En USD tu auras toujours 2000 mais en EURO tu n'aura plus que 1600 EURO (2000 * .80=1600) d'ou une perte de 2500 - 1600 = 900 EUR

Cette perte ton expert comptable et ton reviseur la passerons dans le compte de résultat. Cependant si tu avais un gain, il n'est pas dit que ton ec et ton reviseur accepte de la passer par le compte de résultat - principe de prudence.

Ecriture : si perte :
655 Ecart de conversion des devises (-)
à 5xxx Compte financier en devise ( que ce soit un compte à terme ou un autre).
si Gain
1/ par le Compte de Résultat :
5xxx Compte financier
à 755xxx Ecart de conversion (+) en devises
2/ pas par le CR
5xxx Compte financier
à 496 ou 497 Ecart de coinversion sur devise.
Cette option ne sert qu'a ajuster la valeur de ton compte financier en EURO sans prendre le gain en compte de résultat. On ne joue que sur la valeur du partimoine.

Voilà j'espère que j'ai été clair.
Sinon renvoie un mai, j'essaierai de compléter.

Amitiés

Gorky

SUPER NANA · 2004-08-13 10:57:22

Faut-il encore que le controleur l'accepte.

si tu as une valeur supérieure au 31.12 pour moi, il faut comptabiliser la différence en produit.

Si par après le cours du dollars venait à chuter alors il faudrait comptabiliser une perte.

Je trouve ça logique #boing#

F_Bonfond · 2004-08-13 12:03:27

Super nana pas du tout bien au contraire seuls les écarts de convertion négatifs sont pris en compte de résultat en vertu du principe de prudence. Cela passe sans aucun problème au contrôle fiscale attendu que cette façon de procéder fait partie de la doctrine comptable.

Maintenant le cas qui nous occupe est un achat à terme, lorsque l'odre boursier est donné, il n'y a donc aucune écriture bilantaire ou de résultat mais uniquement une écriture d'ordre 064 à 065.

Sauf bien entendu le versement de la caution qui est acté je passerais un 418 à 550 pour cette opération.

Au terme, on acte 55......... compte usd à 55...... compte eur et à 418. L'évaluation du poste usd se faisant au cours conventionnel afin que l'écriture soit équilibrée.

Si les usd se trouvent encore sur le compte lors de la clôture de l'exercice, on actera l'écart de convertion.

gorky · 2004-08-13 13:05:02

Oui, oui

Je rejoint complètement F_bonfond.
On ne passera les écritures que pour les dollars encore sur le compte à la date de cloture. Les écarts de conversion ne sont "normalement" comptabilisé qu'une fois par an lors de l'établissement des comptes annuels dans l'optique d'un "inventaire des droits et avoirs de la société"...

Re Salut à tous

Gorky

gorky · 2004-08-13 13:30:28

Je complète

J'ai dit normalement parce que je connais une société qui acte un "écart de conversion" lorsqu'un contrat se termine.
Un contrat (achat et/vente de matière) peut se dérouler sur plusieurs semaines, mois voire plus d'un an...

Juste pour l'exemple.

Bien à vous

Gorky