TVA chez l'architecte

esmeralda · 2004-08-17 12:58:25

Bonjour à tous,

Je connais un stagiaire architecte qui vient de débuter et qui me demande de l'aide pour plusieurs documents comptables notamment la déclarationde TVA.
Je suis comptable et sortie du graduat il y a deux ans.

Malheureusement je n'ai pas trouvé un emploi de comptable et certaines de mes notions sont assez loins. De plus, je pense n'avoir pas étudié en profondeur le métier d'architecte lors de mes études.

Le problème est le suivant: Cet architecte junior doit effectuer un stage de 2 ans chez un architecte. A la fin du mois, il touche ses honoraires (selon ce que son maître de stage veut bine lui payer) + 21% de TVA.

Ces 21 % de TVA seront à déclarer (bien entendu). Quand doit-il rentrer la déclaration? tous les trimestres ou tous les ans?
Et pour ne pas rendre toute la TVA qu'il aura perçue autant qu'il achète des outils pour sa professionet ainsi les déduire de sa déclaration?

Je remercie toutes les personnes qui pourront m'aider et peut être avez vous d'autres renseignements sur la comptabilité chez l'architecte et sa déclaration de TVA.

Merci

Esmeralda

SUPER NANA · 2004-08-17 13:02:46

S'il est assujetti à la TVA, il doit rentrer une déclaration par trimestre.

En ce qui concerne les frais engendrés pour se profession, il peut prétendre à la déductibilité de la TVA (suivant règles en vigueur).

f · 2004-08-17 14:04:19

!!!!!!!!!!!!!! régime "spécial" TVA pour les architectes !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

la TVA n'est à verser à l'Etat (sur IN - OUT) que lorsque les clients ont payé la facture correspondante.

Ainsi si une facturation de 1000 + 210 (tva) est faite le 31/3/2004 et que la facture est payée le 31/03/2005, la tva & la base ne seront à déclarer que ds déclaration du 1er trim 2005 et non sur le 1er trim 2004 !

Un bon prof. comptable pourra certainement vous aider (ts les 2), le stagiaire architecte et vous ...

f · 2004-08-17 14:05:56

> Supern:

il peut opter pour une décl annuelle, mais c'est en introduisant le 604A que le choix est à faire pour 1 an minimum ! Le régime dit "normal" n'est pas trimestriel obligatoirement. Le choix offert de décl trimestrielle est une possibilité par une obligation.
La seule obligation est la décl TVA mensuelle si critères dépassés.

milou · 2004-08-17 14:10:04

Une remarque toutefois au niveau des stagiaires et de son régime tva

Décision du 22 août 1986, n° E.T. 56.513
N° 945 - Architectes stagiaires
Par décision du 13-06-1972, n° E.T. 9.195 (*), il a été admis que l'architecte stagiaire, quoiqu'il soit considéré comme indépendant pour l'application des lois sociales, n'a pas la qualité d'assujetti à la T.V.A. pour les services qu'il fournit en tant que stagiaire à l'architecte maître de stage, même quand ce stagiaire ne collabore pas à plein temps.
Lorsque, toutefois, un architecte stagiaire qui n'exerce qu'une activité de stage, n'entend pas se prévaloir de la décision précitée et requiert son immatriculation à la T.V.A., il est immatriculé à la T.V.A. en qualité d'assujetti pour l'exercice de son activité de stage.
Il s'ensuit notamment que la T.V.A. est due sur la rémunération lui allouée par le maître de stage, lorsque les prestations effectuées ont lieu dans le pays conformément à l'article -21-, § 3-, 1°, du Code et à l'A.R. n° 5 du 27-12-1977 (*). Il va de soi que l'architecte stagiaire peut déduire, selon les règles de droit commun, la T.V.A. grevant ses dépenses professionnelles.
Enfin, l'architecte stagiaire qui, outre son activité de stage, effectue, de manière indépendante, des opérations imposables à la T.V.A. doit être considéré comme un assujetti pour l'ensemble de son activité, de sorte que les prestations qu'il effectue dans le cadre du stage sont imposables à la T.V.A.

esmeralda · 2004-08-17 16:03:09

Merci pour votre aide.

En tout cas, ce qui est sur c'est que je vais revoir la plupart de mes cours et au besoin achetre des bouquins!!! lol

C'est pas gagné mais merci quand même pour ces renseignements.

a +
esmeralda

f · 2004-08-19 18:27:00

> Raxat: un AR précis (dont les réf m'échappent évidemment) prévoit clairement ce système TVA pour les architectes uniquement. Si je remets la main dessus, je transmets à qui me fournit s/adresse email. Envoyez-moi un message via messagerie et dès le ... 01/09, je cherche et enverrai.

martin · 2004-08-19 19:12:27

CIRCULAIRE 71/050
Circulaire n° 50 dd. 02.04.1971

Taxe sur la valeur ajoutée. Prestations des architectes, des géomètres et des ingénieurs

Les travaux d'étude et de contrôle qui relèvent de l'activité habituelle des architectes, des géomètres et des ingénieurs et, plus généralement, toutes les prestations qui sont fournies par ces personnes dans le cadre de leur profession, sont des services au sens de l'article 18, § 1er, 1o , du Code de la T.V.A.

La présente circulaire a pour objet de régler l'application,de la T.V.A. à ces prestations

1. Epoque à laquelle la T.V.A. est due.

Etant donné qu'il s'agit d'assujettis qui fournissent habituellement des services à des non-assujettis, l'administration admet que la T.V.A. n'est due qu'au fur et à mesure de l'encaissement des honoraires. Cette règle vaut tant pour les prestations fournies à des assujettis que pour celles fournies à des non-assujettis.

Le paiement des honoraires ou d'une partie de ceux-ci a pour conséquence que l'architecte, le géomètre ou l'ingénieur devient personnellement débiteur envers le Trésor de la T.V.A. qui est due su les honoraires payés.

La détermination de la T.V.A. due sur les honoraires qui ont été payés est aisée lorsque le client, paie, outre les honoraires, la T.V.A. calculée sur ceux-ci.

Exemple : un architecte demande le paiement d'un montant de 10.000 F à titre d'honoraires, augmenté de 14 p.c. (1.400 F) à titre de T.V.A. Le paiement par le client d'un montant de 11.400 F rend l'architecte redevable envers le Trésor d'une comme de 1.400 F à titre de T.V.A.

Lorsque le client ne paie qu'une partie de la dite somme de 11.400 F, sans fournir de précisions, il faut supposer que ce qui a été payé comprend la T.V.A.

Exemple : si, dans l'exemple précédent, le client payait un montant de 5.700 F, sans autres précisions, il aurait payé en réalité :

à titre d'honoraires : 5.700 x 100 = 5.000 F

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114
à titre de T.V.A. : 5.700 x 14 = 700 F

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114

La T.V.A. due par l'architecte s'élève dans cette hypothèse à 700 F.

Si, par contre, le client déclare expressément que le montant qu'il paye représente les honoraires demandés, l'architecte est redevable envers l'Etat de la T.V.A. sur la totalité de ce montant.

Exemple : si le client paie une somme de 10.000 F en précisant qu'il s'agit du règlement des honoraires mêmes, la T.V.A. est due sur la somme payée. Elle s'élève des lors à 1.400 F.

On remarquera enfin que la délivrance de la note d'honoraires usuelle est sans influence sur le moment d'exigibilité de la T.V.A.

martin · 2004-08-19 19:16:38

Oups ! le calcul n'apparaît pas correctement.
Le voici :
à titre d'honoraires : 5.700 X 100 /114 = 5.000 F
à titre de T.V.A. : 5.700 X 14 /114 = 700 F

Jipy · 2004-08-19 21:01:58

Il est exact qu'il n'existe plus de déclaration annuelle depuis 1993.
Le régime TVA des architectes, géomètres et ingénieurs est exhorbitant et je me bats régulièrement afin que tous les prestataires de services, dont notre valeureuse profession libérale, puisse en bénéficier (en EPP) car il est discriminatoire de l'appliquer seulement à certaines professions.