Paiement en cours ?

Ach · 2004-11-22 22:49:06

Bonsoir à tous,

J'ai aujourd'hui vu dans une balance générale, le compte 559 (Payments in progress)
littéralement je crois que c'est paiements en cours. Bizarrement, il est comptabilisé dans la rubrique 400 Créances échéant dans l'année. Pourriez-vous SVP m'éclairer sur la définition et l'utilité de ce compte pour la rubrique 400 ?

Merci d'avance

ACH

hittiche · 2004-11-22 23:39:16

L'écriture est apparemment :
440 fournisseurs à 559 chèques émis (payments in progress)
elle sert à acter en fin de période des décaissements non encore portés au compte et faire apparaître ainsi au bilan la réalité de la trésorerie.

hittiche · 2004-11-23 14:32:14

Le compte 559 est créditeur et sert à faire apparaître dans les comptes annuels, rubrique 54/58 la réalité de la trésorerie.

Exemple : je paie le 30/12 un fournisseur au moyen d'un chèque.
Je comptabilise : 440 fournisseur 1.000
à 559 chèques émis 1.000

Ma balance présente donc : 550 C CT banque 10.000
559 chèques émis (1.000)
--------
Ma trésorerie que je porte à l'actif 54/58 est donc bien 9.000

Mon bilan reflète alors la réalité car mon fournisseur a été payé (le chèque vaut quittance) et ma trésorerie est correcte car j'en ai retiré le dit chèque.
On me rétorquera que les chèques sont sauf bonne fin mais je n'émets pas des chèques en bois.

Le 2/1 (ou le 3/1, le 4/1 ou 6 mois plus tard) de l'année n+1, lors de la réception de l'extrait de compte bancaire, j'aurai l'écriture

559 Chèques émis 1.000
à 550 C CT 1.000

Le compte 559 permet donc, aussi, de se rendre de compte de tous les chéques émis et non encaissés par les bénéficiaires et de voir de combien je dispose réellement de trésorerie.
Attention, le même principe s'applique également si vous émettez un chèque pour payer les salaires par exemple.

Ach · 2004-11-23 22:56:42

Apparement ce serait un système appelé IATA (système de cash clearing) propre au domaine aéronatique. Dans ce système, on y transfére les créances échues ainsi que les factures d'achats. Sur ce système, j'ai cru comprendre qu'il avait une certaine automatisation des paiements mais à part ça je ne connais rien d'autres

A bientôt

Ach

#1 2004-11-22 22:49:06

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#2 2004-11-22 23:39:16

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#3 2004-11-23 14:32:14

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#4 2004-11-23 22:56:42

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