#1 2005-03-16 12:12:25

zoostation

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Re: écritures d'inventaire

Bonjour à tous
Aidez-moi à trouver la solution de cet exercice svp

Decembre 94, la balance de fin d'exercice d'une societé X avant inventaire enregistrait entre autres comptes
titres et valeurs de placement....................15600FRS
Le 1 janvier 94 son portefeuille titres contenait:
100 titres A acquis en 91______236FRS
80 titres A acquis en 93_______380FRS
Courant 94 elle cède 120 titres A à 38400 FRS net (cours unique). Ces 120 titres ont été prélevés d'abord sur les 100 titres A acquis en 91 puis sur ceux acquis en 93 à 380 FRS
Le cours moyen du titre A valait 330 FRS en decembre 93, puis 350 FRS en decembre 94.

1- Quelles étaient les écritures passées lors de la cession des titres et valeurs de placement.
2- Passer les écritures d'inventaire correspondant aux titres et valeurs de placement.

Yves

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Re: écritures d'inventaire

Bonjour,

Aurait-tu un début de réponse à nous proposer ? 

---

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Jojo

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Re: écritures d'inventaire

D’abord, qu’est-ce ‘Titres ET valeurs de placement’ ?

On ne parle que de titres dans l’exercice !

Quelles étaient les écritures passées lors de la cession ?

Sur base de l’exercice uniquement,
Service financier à Portefeuille : 38.400 BEF

Pourquoi ?

Parce que le compte ‘Portefeuille’ ne contient que trois écritures
Achat de 100 x 236
Achat de  80 x 380
Vente de 120 pour 38.400

Puisque le solde est de 15.600 BEF

Il aurait fallu passer des écritures au 31.12.93

Portefeuille existant :
(180 titres à 330)

Portefeuille
Moins-value sur titre (80 x (380 – 330)
à
Plus-value sur titre (100 x (330 – 236)
Portefeuille

Il aurait fallu passer les écritures au 31.12.94

Portefeuille existant
(60 titres à 350)

SF 38.400
Moins-value sur titres réalisés (120 x 330) – 38.400
À Portefeuille 39.600

Portefeuille
À Plus-value sur titres (60 x (350-330)

zoostation

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Re: écritures d'inventaire

Pas vraiment.
Je ne connais pas la signification des ecritures d'inventaire à opérer en fin d'exercice. Faut-il rentrer la valeur du cours de l'action au moment de l'inventaire. Comment cela se traduit dans les ecritures comptables. Mais j'y travaille. Peut-être un élément de réponse bientôt.