#1 2005-04-23 23:40:58

Cecila

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Re: Réduction de valeur sur créance

J'ai une question au sujet des réduction de valeur sur créance :

Imaginons le client X à une créance de 2.100,00 eur envers nous. Nous estimons qu'il y aura une perte probable de 50 %.

  Ecritures comptables :

407                2.100,00 eur
à 400                                  2.100,00 eur

6340              1.000,00 eur
à 409                                  1.000,00 eur

Si le bénéfice avant la réduction de valeur est de 10.000,00 eur le bénéfice après la réduciton de valeur sera de 9.000,00 eur (10.000,00 - 9.000,00)

Dans la déclaration fiscale :
 
   Bénéfice reporté      situation début :    0
                                situation fin :         9.000,00

  Ensuite cadre B "bénéfice réservés exonérées"

    cadre a :        situation début : 0
                        situation fin :       1.000,00

Mon raisonnement est-il bon, merci

hittiche

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Re: Réduction de valeur sur créance

Cela me paraît correct à condition de compléter la déclaration 328k.
Ce cadre B n'est pas bénéfices réservés exonérés mais "immunisés".
N.B. : une immunisation n'est pas la même chose qu'une exonération.

---

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f

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Re: Réduction de valeur sur créance

1. "Si le bénéfice avant la réduction de valeur est de 10.000,00 eur le bénéfice après la réduciton de valeur sera de 9.000,00 eur (10.000,00 - 9.000,00)" ...

plutôt 10000,00-1000,00

2. Je ne vois pas pq, si la perte partielle est PROBABLE, vous actez déjà une réduction de valeur au niveau FISCAL également. Le fisc serait en droit de rejeter cette charge FISCALE, bien que correcte au niveau comptable.

3. Attention tout de même de ne pas trop "jouer" avec ces OD vers le 63xx dans le cas par exemple où:

* une mise en demeure recommandée revient via la poste, non distribuée, le 30/12/2004
* le créancier passe les OD de créances douteuses ET réduc. de valeur
* 10 jours plus tard (le 09/01/2005), un coup de fil du créancier au client, dernière tentative amiable de récupérer la créance avant passage par huissier etc etc informe que, oh stupeur puis bonheur, le client ne conteste pas la dette, paye tout de suite en le prouvant et explique qu'il n'a reçu ni facture, ni rappels, ni la mise en demeure (ce qui n'est pas faux puisqu'elle est revenue ...) <== le client a déménagé voici 2 mois et vous n'étiez pas au courant.

4. et zou, re-OD dans l'autre sens mais sur l'exercice suivant ...

(certes, cas d'école par rapport aux dates mais pas par rapport au fond)

Concl: abuser du g407xx n'est pas un souci; par contre, abuser des g63xx, même au niveau comptable, n'est pas souhaitable ... à mon humble avis bien évidemment  #beer#

slong

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Re: Réduction de valeur sur créance

juste pour le fun

le relevé pour les reductions de valeur n'est pas 328k (amortissement dégressif) mais le 204.3 qui est également valable en cas de provision pour risque et charge a condition de remplir les conditions d'immunisation (art 24 et 22 de l'AR d'exécution).

hittiche

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Re: Réduction de valeur sur créance

exact, je me suis emmêlé les pinceaux  :mj:

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