charges à imputer

yeliz · 2005-08-24 00:38:56

bonjour a tous,

décidemment j'en ai des questions aujourd'hui, j'ai un petit problème a vous soumettre,j'espère que vous pourrez m'aider.

c'est une société qui cloture son bilan au 31 décembre 2004, et elle recoit en date du 25 janvier 2005 une facture concernant la période de décembre 2004 pour un montant de 100 euro et 21 euro de tva.

es ce que je dois faire une ecriture au mois de décembre, si oui es ce que je dois prendre la tva en compte en sachant que la declaration tva a deja ete faite pour le mois de décembre.

moi je pensais passer ces ecritures:

31/12

61 SBD 100
à 492 Charge à imputer 100

au 25/01

492 charge à imputer 100
411 tva a récupérer 21
a 440 fournisseurs 121

un grand merci,

Lethum · 2005-08-24 06:10:39

Au 31/12

61 SBD 100
à 444 Factures à recevoir 100

Au 25/01

1)Encodage de la facture via journal des achats :

61 SBD 100
411 tva a récupérer 21
à 440 fournisseurs 121

2) Extourne provision 2004

444 Factures à recevoir 100
à 61 SBD 100

karel · 2005-08-24 09:07:09

Une petite question, si au 25/1 j'encode la facture dans le journal achat en l'imputant directement en 444, j'évite une od non ?

visu · 2005-08-24 09:31:25

karel a écrit:
Une petite question, si au 25/1 j'encode la facture dans le journal achat en l'imputant directement en 444, j'évite une od non ?

Malheureux !!!

Un bon comptable ne prend pas de raccourcis. Il comptabilise les charges par nature, et le 444 n'est pas une charge pas nature.

A la fin de chaque mois ou trimestre, il réconcilie ses comptes d'attente et de régularisation. Ainsi, dans ses dossiers de clôture, il constatera que la facture attendue a été reçue et il extournera son écritrue initiale.

Autre alternative : comptabiliser l'achat et immédiatement contrepasser la provision.

Ne pas faire cela est le meilleur moyen d'avoir des comptes inréconciliables !

visu · 2005-08-24 09:58:04

C'est jouable dans des petites comptas où il y a quelques opérations de ce genre par an, mais je vous assure que dans une grosse compta, avec 25.000 factures d'achat par an où les charges sont provisionnées tous les mois, c'est le seul moyen de s'en sortir.

karel · 2005-08-24 10:01:48

Merci Casta,

En fiduciaire, en pleine période tva on a pas toujours le temps et c'est pour ça que l'on trouve des raccourcis.

yeliz · 2005-08-24 10:58:56

un grand merci à tous, vous me sauvez la vie.
j'ai pu apprendre comment faire dans une fiduciaire mais egalement dans une grande société!!!

bonnne journée à tous.

Fox · 2005-08-24 11:50:56

D'accord avec façon de faire de Casta.
Bien entendu la précision s'impose : il s'agit d'une facture à recevoir.
Les logiciels permettent bien souvent de modifier le code TVA par défaut soit le 81 pour les comptes 60...
Par conséquent, lorsque l'on reçoit la facture :
G/44400 100,00 (code 81)
G/TVA 21,00
à F/... 121,00
Ceci, c'est la théorie et si on l'applique une seule fois en fin d'année, c'est très bien.
Si des situations mensuelles ou trimestrielles sont établies, ou en cas de grosses structures, il est préférable d'enregistrer les OD d'extourne (Cf Lethum & Visu), au niveau des achats ou des charges, compte tenu des provisions établies et de plus, cela permet de n'avoir que de journaux d'achats au lieu de journaux d'achats et d'OD, ce qui en cas de contrôle complique l'existence.
Cordialement.