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#1 2005-08-24 00:38:56

yeliz
Membre
Localisation: bruxelles
Inscrit(e): 2004-08-26
Messages: 12

Re: charges à imputer

bonjour a tous,

décidemment j'en ai des questions aujourd'hui, j'ai un petit problème a vous soumettre,j'espère que vous pourrez m'aider.

c'est une société qui cloture son bilan au 31 décembre 2004, et elle recoit en date du 25 janvier 2005 une facture concernant la période de décembre 2004 pour un montant de 100 euro et 21 euro de tva.

es ce que je dois faire une ecriture au mois de décembre, si oui es ce que je dois prendre la tva en compte en sachant que la declaration tva a deja ete faite pour le mois de décembre.

moi je pensais passer ces ecritures:

31/12

61 SBD                                    100
   à 492 Charge à imputer                   100

au 25/01

492 charge à imputer               100
411 tva a récupérer                   21
    a 440 fournisseurs                         121


un grand merci,

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#2 2005-08-24 06:10:39

Lethum
Membre
Localisation: Hennuyères, Ittre, Nivelles, Koekelberg, Bruxelles...
Inscrit(e): 2004-02-15
Messages: 1 404

Re: charges à imputer

Au 31/12

61 SBD                                    100
   à 444 Factures à recevoir                   100


Au 25/01

1)Encodage de la facture via journal des achats :

61 SBD                                     100
411 tva a récupérer                     21
    à 440 fournisseurs                         121

2) Extourne provision 2004

444 Factures à recevoir               100
à 61 SBD                                               100


L'important est de ne jamais désespérer !   :-D

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#3 2005-08-24 09:07:09

karel
Membre
Localisation: sud de bruxelles
Inscrit(e): 2005-04-29
Messages: 50

Re: charges à imputer

Une petite question, si au 25/1 j'encode la facture dans le journal achat en l'imputant directement en 444, j'évite une od non ?

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#4 2005-08-24 09:31:25

visu
Membre
Inscrit(e): 2005-06-16
Messages: 754

Re: charges à imputer

karel a écrit:
Une petite question, si au 25/1 j'encode la facture dans le journal achat en l'imputant directement en 444, j'évite une od non ?

Malheureux !!!

Un bon comptable ne prend pas de raccourcis. Il comptabilise les charges par nature, et le 444 n'est pas une charge pas nature.

A la fin de chaque mois ou trimestre, il réconcilie ses comptes d'attente et de régularisation. Ainsi, dans ses dossiers de clôture, il constatera que la facture attendue a été reçue et il extournera son écritrue initiale.

Autre alternative : comptabiliser l'achat et immédiatement contrepasser la provision.


Ne pas faire cela est le meilleur moyen d'avoir des comptes inréconciliables !

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#5 2005-08-24 09:58:04

visu
Membre
Inscrit(e): 2005-06-16
Messages: 754

Re: charges à imputer

C'est jouable dans des petites comptas où il y a quelques opérations de ce genre par an, mais je vous assure que dans une grosse compta, avec 25.000 factures d'achat par an où les charges sont provisionnées tous les mois, c'est le seul moyen de s'en sortir.

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#6 2005-08-24 10:01:48

karel
Membre
Localisation: sud de bruxelles
Inscrit(e): 2005-04-29
Messages: 50

Re: charges à imputer

Merci Casta,

En fiduciaire, en pleine période tva on a pas toujours le temps et c'est pour ça que l'on trouve des raccourcis.

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#7 2005-08-24 10:58:56

yeliz
Membre
Localisation: bruxelles
Inscrit(e): 2004-08-26
Messages: 12

Re: charges à imputer

un grand merci à tous, vous me sauvez la vie.
j'ai pu apprendre comment faire dans une fiduciaire mais egalement dans une grande société!!!


bonnne journée à tous.

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#8 2005-08-24 11:50:56

Fox
Membre
Inscrit(e): 2005-01-03
Messages: 1 157

Re: charges à imputer

D'accord avec façon de faire de Casta.
Bien entendu la précision s'impose : il s'agit d'une facture à recevoir.
Les logiciels permettent bien souvent de modifier le code TVA par défaut soit le 81 pour les comptes 60...
Par conséquent, lorsque l'on reçoit la facture :
G/44400           100,00 (code 81)
G/TVA                21,00
   à F/...                             121,00
Ceci, c'est la théorie et si on l'applique une seule fois en fin d'année, c'est très bien.
Si des situations mensuelles ou trimestrielles sont établies, ou en cas de grosses structures, il est préférable d'enregistrer les OD d'extourne (Cf Lethum & Visu), au niveau des achats ou des charges, compte tenu des provisions établies et de plus, cela permet de n'avoir que de journaux d'achats au lieu de journaux d'achats et d'OD, ce qui en cas de contrôle complique l'existence.
Cordialement.


L'imagination est plus importante que le savoir.  On peut tout savoir et ne rien faire, tandis qu'avec l'imagination, on peut tout faire. (A. Einstein)

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