probleme pour enregistrer des operations dans le livre journal

celine95 · 2007-01-04 16:07:02

je suis etudiante et dans mon dernier partiel de comptabilité je n'ai pa sû enregistrer les operations suivantes dans le livre journal:

-Achat de marchandises facture n°27 de 85600 euros, 40% au comptant (par cheque bancaire n°0056).

-Achat de fournitures, facture n°42 reglée par cheque N°4458 de 2600 euros.

-Vente d'un ordinateur (prix d'achat le 01/01/2003 2000 euros) , reglée par cheque n°4578, d'un montant de 640 euros.

Est ce que quelqu'un serait dans la possibilité de me dire de comment je dois enregistrer ces operations dans le liuvre journal?

merci d'avance

Gonzo+ · 2007-01-04 16:18:10

Votre "entreprise" est-elle soumise à la T.V.A. ?

Dans quelle activité travaille-t-elle ?

A quelle date passez-vous ces écritures ?

celine95 · 2007-01-04 20:28:38

On ne prend pas en compte la TVA
L'entreprise fabrique du materiel industriel
la 1ère operation date du 06/09
la 2ème operation date du 18/09
la 3ème operation date du 26/09

céline

Gonzo+ · 2007-01-05 10:23:49

-Achat de marchandises facture n°27 de 85600 euros, 40% au comptant (par cheque bancaire n°0056).

600000 Achat marchandises = 85.600
à 440000 Fournisseurs = 85.600

Enregistrement du chèque 0056 :
440000 Fournisseurs = 34.240
à 580000 Transfert de fonds = 34.240

Quand le chèque est débité du compte
580000 Transfert de fonds = 34.240
à 550000 Banque = 34.240
(même opération pour le solde)

-Achat de fournitures, facture n°42 reglée par cheque N°4458 de 2600 euros.

61..... Fournitures = 2.600
à 440000 Fournisseurs = 2.600

Enregistrement du chèque 4458 :
440000 Fournisseurs = 2.600
à 580000 Transfert de fonds = 2.600

Quand le chèque est débité du compte
580000 Transfert de fonds = 2.600
à 550000 Banque = 2.600

-Vente d'un ordinateur (prix d'achat le 01/01/2003 2000 euros) , reglée par cheque n°4578, d'un montant de 640 euros.

Vente d'un immobilisé, donc :
400000 Clients = 640
à 710000 Autres ventes = 640

Comme il s'agit d'un immobilisé, en fin d'exercice, il faudra calculer s'il y a une plus-value ou une moins-value sur réalisation d'actif. Donc :
Un ordinateur est souvent amorti sur 3 ans.
Dans le cas présent, la valeur résiduelle est nulle puisque le bien est totalement amorti (amortissements en 2003, 2004 et 2005)
Il faudra donc solder le compte 240000 mob. et mat. de bureau par le compte "plus-value sur réalisation d'actif" comme suit :

710000 Autres ventes 640
240009 Amort. s/mat.bur. 640
à 761000 +value s/réal. actif 640
240000 mob./mat.bureau 640

Quand je reçois le chèque :
570000 caisse 640
à 400000 Clients 640

Je vais déposer le chèque à la banque
580000 Transfert de fonds 640
à 570000 Caisse 640

Quand le compte est crédité :
550000 Banque 640
à 580000 Transfert de fonds 640

Voilà.

celine95 · 2007-01-05 11:19:29

merci beaucoup pour votre aide

bonne journée

céline

ACTIF · 2007-01-05 11:23:51

Simple remarque :

Pour les opérations 1 et 2 il y aurait lieu d'utiliser un compte "Chèques émis" (550....1 ou 56 .....1) plutôt que le compte 58 "transfert interne de fonds"

Gonzo+ · 2007-01-05 12:27:43

c'est un cas d'école.

En ce qui nous concerne, en fiduciaire, on ne passe en transfert de fonds que les paiements clients à la caisse qui sortent de caisse pour la banque (Mister cash, chèques, visa, amex, versements en liquide).
Quand notre client paie par chèque ou par visa / mistercash, nous ne passons pas par un compte intermédiaire, on impute directement le paiement sur la banque au compte fournisseur.

Casta · 2007-01-05 13:05:34

Gonzo+ a écrit:
c'est un cas d'école.

justement si c'est un cas d'école c'est comme le dit très bien Actif !

Gonzo+ a écrit:
...les paiements clients à la caisse qui sortent de caisse pour la banque (Mister cash, chèques, visa, amex, versements en liquide).

vous faites sortir ces paiements par la caisse ? ce ne sont pourtant pas des paiements liquides !

Gonzo+ · 2007-01-05 15:22:49

Certainement, mais le chèque, en attendant d'être rentré à la banque, il traîne bien quelque part. C'est pourquoi on le met en caisse, ainsi il apure directement le compte client

mike6220 · 2007-01-10 16:21:00

j'aurai également utilisé "Cheque émis" enfin en tout cas selon mes souvenirs de cours c'était comme ça que je procédais à chaque fois que j'étais confronté à un problème du genre

Fox · 2007-01-12 02:06:35

Bien entendu, il n'y a pas de confusion possible quant à la théorie :
- chèques émis
- chèques remis à l'encaissement.
Dans la pratique, on passe au compte fournisseur ou client une fois le mouvement financier enregistré, soit :
Banque
à client
ou
Fournisseur
à Banque
sauf bien entendu pour l'encours en fin d'exercice comptable où la théorie doit s'appliquer.
Cordialement.