Bonjour

Question 1 : non, il s'agit de dépenses à caractère personnel.

Question 2 : A voir. Voici un extrait de fisconet.be :

A. GENERALITES / RENTES ALIMENTAIRES

Numéro 104/4

Sont déductibles de l'ensemble des revenus nets :

1° 80 % des rentes régulièrement payées par le contribuable à des personnes qui ne font pas partie de son ménage, lorsque celles-ci leur sont payées en exécution d'une obligation résultant des articles 203, 203bis, 205, 205bis, 206, 207, 213, 221, 223, 301, 303, 306, 307, 307bis, 308, 311bis, 334, 336, 339bis, 364, 370, 475bis ou 475quinquies du Code civil et des articles 1258, 1271, 1280, 1288 ou 1306 du Code judiciaire, ainsi que 80 % des capitaux tenant lieu de telles rentes;

2° 80 % des rentes ou rentes complémentaires dues par le contribuable aux conditions fixées au 1°, mais qui sont payées après la période imposable au cours de laquelle elles sont dues et ce, en exécution d'une décision judiciaire qui en a fixé ou augmenté le montant avec effet rétroactif.

Numéro 104/5 :

Les conditions suivantes doivent être réunies pour qu'une rente alimentaire ou un capital en tenant lieu soit déductible de l'ensemble des revenus nets :

1° les rentes ou capitaux doivent être payés en exécution d'une obligation résultant des articles précités du Code civil ou du Code judiciaire;

2° le bénéficiaire de la rente ou du capital ne peut faire partie du ménage de la personne qui paie cette rente ou ce capital;

3° s'il s'agit d'une rente non capitalisée, elle doit être payée régulièrement, à moins que le paiement irrégulier résulte d'une décision judiciaire qui a fixé ou augmenté le montant de la rente avec effet rétroactif;

4° le paiement doit être justifié par des documents probants.

Serge

Tout à fait d'accord.
Il doit prendre de bonnes habitudes.

Serge.

Si l'employeur vous rembourse vos déplacements vélo :

cette indemnité vélo (indemnité spécifique et expressément allouée par l'employeur pour l'utilisation d'une bicyclette pour le déplacement entre le domicile et le lieu de travail), même en combinaison avec l'application de l'article 66bis, CIR 92, reste exonérée à concurrence d'un montant maximum de 0,15 EUR par kilomètre. (65km x 0,15 = maximum de l'exonération)

Je ne pense pas que l'employeur soit obligé de vous donner cette indemnité. C'est surtout sur ce point que porte votre question. Je ne trouve aucune base légale.

L'aspect fiscal n'est pas très important dans votre cas, comme a écrit michaeld, "vous ne paierez  pas d'impôt" (si vos revenus se limitent aux revenus de ce travail d'étudiant).

Serge

Vu le contexte, le "bénéfice" de cette opération sera très certainement requalifiée en revenu professionnel (avec valorisation de la main d'oeuvre). En voulant considérer cette opération en "gestion de patrimoine privé", vous allez droit dans le mur... A vous de voir!   :nonnon:

Serge.

Pour votre deuxième question voici un exemple bien utile toujours tiré du commentaire des impôts sur les revenus :

Exemples

Exemple 1

Numéro 23/442

Un médecin a recueilli les revenus suivants :

rémunérations brutes d'après la fiche de rémunérations : 104.316 F (après retenue de 15.684 F de cotisations sociales);

profits bruts : 2.395.684 F.

Ses frais professionnels justifiés s'élèvent à 700.000 F; exception faite des cotisations payées en exécution du statut social des indépendants (100.000 F), il n'est pas établi dans quelle mesure ils grèvent les rémunérations et les profits.

Déduction des frais professionnels

1° Déduction des cotisations sociales

Rémunérations brutes :                          120.000 F

Cotisations sociales
retenues (art. 7,§ 1er,
AR/CIR 92)  :                                  - 15.684 F
                                             ------------
                                                                 104.316 F

Profits bruts :                               2.395.684 F

Cotisations sociales
versées (art. 7, § 2,
AR/CIR 92)  :                                 - 100.000 F
                                             ------------
                                                               2.295.684 F
                                                              ------------
Total (revenus bruts
diminués des cotisations
sociales) :                                                    2.400.000 F
                                                              ------------

2° Déduction des frais professionnels communs

Dans le cas envisagé, il ressort des éléments de fait qu'une répartition proportionnelle de ces frais professionnels entre les revenus bruts (préalablement diminués des cotisations sociales) peut être considérée comme justifiée.

Ces frais professionnels sont donc déduits comme suit :

- des rémunérations (art. 7, § 2 et 4, AR/CIR 92) :

              104.316
600.000 F x --------- =                                           26.079 F
            2.400.000

- des profits (art. 7, § 2 et 4, AR/CIR 92) :

            2.295.684
600.000 F x --------- =                                          573.921 F
            2.400.000

Détermination des revenus nets

                                          Rémunérations           Profits
Revenus bruts :                               120.000 F       2.395.684 F

Cotisations sociales :                       - 15.684 F       - 100.000 F
                                           ------------      ------------
Reste :                                       104.316 F       2.295.684 F

Autres frais professionnels :                - 26.079 F       - 573.921 F
                                           ------------      ------------
Revenus nets :                                 78.237 F       1.721.763 F

Total :                                               1.800.000 F

Bien entendu, il doit s'agir de frais commun!

Serge

A votre avis : quand est-il si on utilise uniquement le 66Bis CIR92 (forfait avec maximum 100km aller)au lieu du 66CIR92?

Serge.

Bien entendu.
Votre ATN (avantage de toute nature) se trouve en principe au code 1254) Vous pouvez calculer vos frais réels. Vous ne pourrez alors pas bénéficier de l'exonération des 160,00 EUR au code 1255.

Serge

Au moment oùvous allez conclure votre emprunt hypothécaire, votre immeuble sera "libre de prêt", vous pourrez bénéficier de la DHPU conformément aux articles 115 et 116 du code des impôts sur les revenus (CIR92)

Serge

Vous laissez le montant au code 1254 et vous n'indiquez rien en exonération au code 1255.

Vos frais réels sont à indiquer au code 1258.

En ce qui concerne vos frais de GSM, vous pouvez les reprendre mais n'oubliez pas que la charge de la preuve vous incombe. Vous devez donc prouver que vous utilisez votre gsm à 25% professionnel et si votre employeur vous rembourse une partie de vos frais de gsm, vous devrez la déduire du total.

Serge

Elle pourra toujours bénéficier du forfait de 0,15 € par KM avec un maximum de 100Km (aller). Application de l'article 66bis du code des impôts sur les revenus (CIR92).
Naturellement, comme toujours, il faut que le calcul des frais réels dépasse celui du forfait de charges professionnelles prévu à l'article 51 CIR92. Cela dépendra de la distance parcourue.

Serge